Sacombank thỏa thuận mua bán cổ phiếu với 7 cá nhân: Lời cảnh báo từ nhà kiểm toán

Công ty Kiểm toán Pricewaterhousecoopers Việt Nam (PWC) vừa có văn bản giải trình về Báo cáo tài chính soát xét của tổ chức này tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín (Sacombank - Mã: STB).

Cụ thể, trên kết luận soát xét đối với báo cáo tài chính riêng và hợp nhất giữa kỳ giai đoạn 1/1/2012-30/6/2012 của Sacombank, PwC có lưu ý đến các giao dịch mua và bán lại cổ phiếu giữa ngân hàng và 7 cá nhân.


PwC xác nhận, trong tháng 6/2012, Sacombank đã ký một số thoả thuận mua và bán lại cổ phiếu của CTCP Chứng khoán Beta, CTCP chứng khoán Phương Nam và Ngân hàng cổ phần Bưu điện Liên Việt với 7 cá nhân và thời hạn bán lại là 6 tháng hoặc 12 tháng kể từ ngày ký thoả thuận.

Do hiện tại chưa có quy định kế toán về các giao dịch mua và bán lại cổ phiếu có kỳ hạn nên ngân hàng đã tự xây dựng chính sách kế toán của mình và áp dụng cho nghiệp vụ này.

Theo thỏa thuận giữa Sacombank và 7 cá nhân này, trong thời gian hiệu lực của hợp đồng, nếu giá trị thị trường của các cổ phiếu giảm 75% so với giá mà Ngân hàng đã mua ban đầu, ngân hàng có quyền yêu cầu đối tác thực hiện 1 trong 3 yêu cầu.

Một là, mua lại trước hạn toàn bộ số chứng khoán đã bán theo giá trị bán được thoả thuận trong hợp đồng (bằng giá Ngân hàng đã mua cộng chi phí sử dụng vốn). Hai là, ký quỹ với số tiền tương ứng với giá trị sụt giảm của các cổ phiếu này so với giá mà ngân hàng đã mua trước đây. Hoặc ba là, bán chứng khoán cho bên thứ ba để thu hồi vốn nhằm hạn chế thiệt hại cho 2 bên.

Tuy nhiên, theo chính sách kế toán mà ngân hàng áp dụng, tại ngày 30/6/2012, các khoản phải thu này vẫn còn đang trong hạn, giá các cổ phiếu này chưa giảm tới mức 75% so với giá mua ban đầu của ngân hàng. Do đó, ngân hàng chưa lập dự phòng cho giai đoạn 6 tháng đầu năm, cũng như chưa yêu cầu đối tác phải thực hiện 1 trong 3 yêu cầu như trong thỏa thuận.

Mặc dù vậy, PwC có đưa ra khuyến nghị với Sacombank về quy trình quản trị rủi ro đối với nghiệp vụ này. Chẳng hạn như việc xác định mức độ suy giảm giá trị 75% so với giá trị mua ban đầu có thể là quá cao dẫn đến tổn thất tài chính không được ghi nhận một cách kịp thời.