Chủ 2 tàu chở hơn 5.000 tấn than trái phép có thể bị khởi tố hình sự

Như Dân trí đã đưa tin, Bộ chỉ huy Bộ đội Biên phòng (BĐBP) tỉnh TT-Huế cho biết, Phòng phòng, chống ma túy và tội phạm thuộc BĐBP TT- Huế vừa phối hợp với Đoàn đặc nhiệm miền trung; Đoàn đặc nhiệm miền nam (Cục phòng, chống ma túy và tội phạm - Bộ Tư lệnh BĐBP) phát hiện và bắt giữ 2 tàu có dấu hiệu “khuất tất” trong việc hơn 5.000 tấn than cám qua vùng biển tỉnh TT-Huế. Để làm rõ những dấu hiệu này.

Nhận về sự việc ở góc độ Pháp lý Luật sư Trương Anh Tú thuộc Đoàn luật sư Tp Hà Nội cho rằng: Qua thông tin kiểm tra của cơ quan chức năng có thể cho thấy 2 tàu Tiến Thành và tàu LP26 có dấu hiệu vi phạm như: hóa đơn giá trị gia tăng có dấu hiệu tẩy xóa; nội dung hàng hóa không đúng như chứng thư chất lượng. Theo quy định tại Luật kế toán năm 2003, Nghị định 105/2013/NĐ-CP về xử phạt hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập thì hành vi “tẩy xóa, sửa chữa chứng từ kế toán” là hành vi bị cấm và trong trường hợp vi phạm tùy mức độ sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính. Như vậy, rõ ràng với hành vi tẩy xóa hóa đơn giá trị gia tăng nêu trên của hai tàu Tiến Thành và tàu LP26 đã có dấu hiệu vi phạm các quy định của Luật kế toán.

Mặt khác, trên tàu có 9 thuyền viên đăng ký theo danh sách nhưng kiểm tra chỉ có 7 thuyền viên; trong đó chỉ có 2 thuyền viên đúng theo danh sách đăng ký. Sự việc này cho thấy đã có sự “khuất tất”, thiếu minh bạch trong việc vận chuyển hàng hóa. Tuy nhiên, với hai dấu hiệu trên chúng ta chưa thể khẳng định được có hay không việc hai tàu này “buôn lậu than”. Và để xác định trách nhiệm pháp lý đối với 02 chủ tàu, cần kiểm tra kỹ giấy phép chuyên ngành, hóa đơn, chứng từ đối với những lô hàng than xuất khẩu trên của hai tàu chở than. Trong trường hợp, các giấy tờ, hóa đơn liên quan đến việc vận chuyển than không hợp lệ, có sự giả mạo, gian dối, tẩy xóa nhằm qua mặt các cơ quan chức năng thì tùy tính chất mức độ có thể tiến hành xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 7, Nghị định 105/2013/NĐ-CP về xử phạt hành vi vi phạm quy định về chứng từ kế toán:

“2. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Lập chứng từ kế toán không đầy đủ các nội dung chủ yếu theo quy định của pháp luật về kế toán;

b) Tẩy xóa, sửa chữa chứng từ kế toán.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Lập chứng từ kế toán không đủ số liên theo quy định của mỗi loại chứng từ kế toán;

b) Ký chứng từ kế toán khi chưa ghi đủ nội dung chứng từ thuộc trách nhiệm của người ký;

c) Ký chứng từ kế toán mà không có thẩm quyền ký hoặc không được ủy quyền ký.

4. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Giả mạo, khai man chứng từ kế toán;

b) Thỏa thuận hoặc ép buộc người khác giả mạo, khai man chứng từ kế toán;

c) Lập chứng từ kế toán có nội dung các liên không giống nhau trong trường hợp phải lập chứng từ kế toán có nhiều liên cho một nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;

d) Không lập chứng từ kế toán khi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;

đ) Lập nhiều lần chứng từ kế toán cho một nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;

e) Hủy bỏ hoặc cố ý làm hư hỏng chứng từ kế toán.

5. Hình thức xử phạt bổ sung:

a) Tịch thu chứng từ kế toán đối với hành vi vi phạm quy định tại Điểm a, b Khoản 4 Điều này;

b) Tước quyền sử dụng Chứng chỉ hành nghề kế toán đối với người hành nghề kế toán từ 01 tháng đến 03 tháng; đình chỉ kinh doanh dịch vụ kế toán đối với tổ chức kinh doanh dịch vụ kế toán từ 01 tháng đến 03 tháng vi phạm quy định tại Khoản 4 Điều này.

6. Biện pháp khắc phục hậu quả:

Buộc phải hủy các chứng từ kế toán đã lập trùng lặp cho một nghiệp vụ quy định tại Điểm đ Khoản 4 Điều này”

Trong trường hợp, các chứng từ kế toán do 2 chủ tàu nói trên cung cấp tẩy xóa, có dấu hiệu gian dối nhằm trốn thuế thì có thể sẽ bị khởi tố về “Tội trốn thuế” theo quy định tại Điều 161 BLHS. Đối với trường hợp việc vận chuyển than nêu trên nhằm mục đích vận chuyển trái phép than qua biên giới thì hành vi của hai chủ tàu nói trên đã có dấu hiệu của “Tội buôn lậu” theo quy định tại Điều 153 BLHS, có thể sẽ bị khởi tố hình sự về tội danh này

“Than là nguồn tài nguyên quý giá, không thể phục hồi được nên Đảng và Nhà nước đã có những chính sách để bảo vệ khai thác nguồn tài nguyên này một cách hợp lý. Tuy nhiên, hiện nay tình hình khai thác và buôn bán than trái phép diễn ra công khai, trắng trợn và có chiều hướng gia tăng như báo chí phản ánh thời gian qua, thì việc các cơ quan chức năng điều tra, xác minh rõ ràng để xử lý là điều hết sức cần thiết. Bởi đây không còn là chuyện của một mặt hàng, một ngành mà là vấn nạn quốc gia, ảnh hưởng nghiêm trọng đến ngân sách của Nhà nước và tính nghiêm minh của pháp luật”- Luật sư Tú nói.

Phạm Thanh

a